Het B2B e-factureringsregime in Roemenië ondergaat veranderingen met de
implementatie van nieuwe regelgeving en sancties. De lancering zal in twee
fasen plaatsvinden, gepland voor 2024. De onlangs uitgevaardigde
noodverordening 115/2023 van de regering heeft verschillende wijzigingen
ingevoerd, zoals vrijstellingen voor vereenvoudigde facturen, export,
niet-ingezeten partijen en B2C-transacties. Bovendien is de termijn voor het
opleggen van boetes verlengd tot juli 2024. Dit artikel geeft een diepgaande
analyse van de e-factureringsregeling in Roemenië, met inbegrip van de
opstartfasen, vereisten, boetes en de handleiding voor gebruikers die door het
ministerie van Financiën is uitgebracht.
Stap 1: Snelle rapportage (januari 2024 - juni
2024) voor B2B e-facturering in Roemenië
Vanaf januari 2024 gaat de eerste fase van het Roemeense B2B
e-factureringssysteem van start, waarbij de nadruk ligt op het snel rapporteren
van binnenlandse leveringen. Binnen dit tijdsbestek moeten bedrijven hun
facturen binnen vijf werkdagen na uitgifte in XML-formaat indienen, naast de
standaard papieren factuur. Deze rapportage zal plaatsvinden op de Virtual
Private Space (SPV) binnen het RO e-factuursysteem. Het is belangrijk om op te
merken dat deze verplichting alleen geldt voor binnenlandse leveringen en dat
er uitzonderingen zijn voor export en intracommunautaire leveringen.
Om een naadloze overgang te bevorderen, heeft de Roemeense regering
besloten om tot 31 maart 2024 geen boetes op te leggen voor niet-naleving. Deze
periode van clementie geeft bedrijven de kans om zich aan te passen aan het
nieuwe rapportagesysteem en te zorgen voor naleving zonder de extra druk van
onmiddellijke gevolgen. Niettemin is het noodzakelijk dat bedrijven zich op de
hoogte stellen van de bijgewerkte regelgeving en zo snel mogelijk beginnen met
het doorvoeren van de vereiste aanpassingen.
Stap 2: Vroegtijdige indiening van
elektronische facturen (juli 2024) voor B2B e-facturering in Roemenië
De volledige implementatie van de tweede fase van het Roemeense B2B
e-factureringsregime is gepland voor juli 2024. Als onderdeel van deze fase
moeten bedrijven vooraf goedgekeurde elektronische facturen indienen via het
eFactură platform. Papieren facturen zullen niet langer als geldig worden
beschouwd voor de naleving van de belastingwetgeving. Om aan de regelgeving te
voldoen, moeten facturen in het CIUS_RO formaat, dat is gebaseerd op UBL 2.1 of
CIN formaat, naar het overheidsportaal worden gestuurd voor goedkeuring. De
ingediende facturen ondergaan basisvalidatieprocedures om de nauwkeurigheid en
juiste opmaak te garanderen.
Er moet worden opgemerkt dat de noodzaak voor overheidscontroles vooraf
mogelijk wordt afgeschaft tegen januari 2026 om samen te vallen met de
voorgestelde ViDA-vereiste (VAT Information Exchange System) om
overheidscontroles vooraf volledig af te schaffen tegen 2028. Deze mogelijke
wijziging sluit aan bij de wereldwijde beweging in de richting van
onmiddellijke rapportering of voorlopige verkoopfacturen die aan de
belastingautoriteiten worden voorgelegd voor documentatie en fundamentele
verificatieprocessen.
Boetes en uitzonderingen**
Roemenië heeft gevolgen ingevoerd voor niet-naleving van het nieuwe B2B
e-facturatiesysteem. Om bedrijven echter genoeg tijd te geven om zich aan te
passen, is de termijn voor boetes verlengd tot juli 2024. Het is noodzakelijk
dat bedrijven de mogelijke boetes voor niet-naleving begrijpen en proactief
stappen ondernemen om aan de bijgewerkte regelgeving te voldoen.
In een poging om het e-facturatieproces te stroomlijnen en de lasten
voor bedrijven te verminderen, zijn er verschillende vrijstellingen
geïmplementeerd. Dit omvat vereenvoudigde facturen voor goederen en diensten,
evenals voor export, niet-ingezeten tegenpartijen en B2C-transacties, die
allemaal zijn vrijgesteld van de e-factureringsvereisten. Deze vrijstellingen
werden ingevoerd met de bedoeling het algemene proces te vereenvoudigen.
Handleiding
voor gebruikers
Het Roemeense Ministerie van Financiën heeft een gebruikersgids
uitgebracht om bedrijven te helpen bij het begrijpen en uitvoeren van de nieuwe
regelgeving voor e-facturatie. De gids bevat instructies over registratie,
toegang tot het e-facturatiesysteem, het gebruik van de gratis
factureringsapplicatie, het maken van XML-facturen, het downloaden van
facturen, het converteren naar PDF, archivering, veelgestelde vragen en andere
relevante details. Bedrijven wordt aangeraden deze gids te raadplegen voor een
naadloze overgang naar het vernieuwde e-facturatiesysteem.
EU-autorisatie
en wettelijke goedkeuring
Het B2B-regime voor e-facturering in Roemenië heeft groen licht gekregen
van zowel het parlement als de president door de goedkeuring van de
noodzakelijke wetgeving. Daarnaast heeft de Raad van de Europese Unie Roemenië
gemachtigd om verplichte binnenlandse elektronische btw-facturering in te
voeren vanaf 1 januari 2024. Deze machtiging was cruciaal omdat Roemenië
hierdoor kon afwijken van specifieke artikelen van de btw-richtlijn van de EU
die de implementatie van door de overheid verplichte e-facturering beperken.
Roemenië heeft deze machtiging voor het eerst aangevraagd in 2022, met het
oorspronkelijke plan om in juli van datzelfde jaar van start te gaan.
Daarnaast heeft de Europese Unie een voorstel gedaan om lidstaten vanaf
januari 2023 geen toestemming meer te laten vragen als ze afwijken van de
richtlijnen van de EU btw-richtlijn met betrekking tot e-facturering. Deze
voorstellen maken deel uit van de initiatieven voor BTW in het digitale
tijdperk met als doel een rechtvaardiger en effectiever belastingstelsel binnen
de EU.
De
evolutie van B2B e-facturatie in Roemenië
In een proactieve poging om frauduleuze activiteiten te voorkomen, heeft
Roemenië maatregelen genomen om fraude in specifieke sectoren aan te pakken.
Tegen juli 2022 heeft de belastingdienst van het land, ANAF (Agenției Naționale
de Administrare Fiscală), het gebruik van B2B e-facturering verplicht gesteld
in kwetsbare sectoren, waaronder groenten, fruit, wortels, eetbare knollen,
andere eetbare planten, alcoholische dranken, minerale producten, nieuwbouw,
kleding en schoeisel. Het hoofddoel van deze eerste implementatie was het
bestrijden van belastingontduiking en het bevorderen van transparantie binnen
deze sectoren.
Roemenië heeft onlangs een systeem ingevoerd dat e-transport heet en
vergelijkbaar is met de e-Way Bill van Hongarije en India, naast e-facturatie.
Dit systeem, ook bekend als het elektronisch goederenverkeerregister, verplicht
bedrijven om hun risicovolle goederenbewegingen aan te geven via een door de
ANAF ingediend XML-document. De uitrol van e-transport is gestart op 1 juli
2022.
E-facturering
in Roemenië en de EU: Vooruitblik
Het B2B e-factureringssysteem in Roemenië is een cruciale stap om de
belastingstelsels te moderniseren en belastingontwijking aan te pakken. Door de
implementatie van elektronische facturen vooraf en de vaststelling van
consequenties voor niet-naleving probeert Roemenië de belastingprocedures te
vereenvoudigen en de verantwoordingsplicht te vergroten.
De EU onderneemt momenteel stappen om de regels voor digitale rapportage
en doorlopende transactiecontroles tussen haar lidstaten te harmoniseren. Dit
proces, dat in 2028 afgerond moet zijn, heeft als doel om een meer
gestroomlijnd en consistent belastingstelsel in de hele EU te creëren.
Kortom, bedrijven die actief zijn in Roemenië moeten zich informeren
over de onlangs geïmplementeerde regelgeving voor B2B e-facturatie en beginnen
met de voorbereidingen. Door de fasen, criteria, gevolgen en vrijstellingen te
begrijpen, kunnen bedrijven een naadloze overgang naar het vernieuwde systeem
garanderen. Het raadplegen van de handleiding die door het Ministerie van
Financiën is uitgegeven, is van onschatbare waarde tijdens deze
overgangsperiode. Uiteindelijk laat de toewijding van Roemenië aan e-facturatie
zien dat het de naleving van de belastingwetgeving wil verbeteren en een
transparanter zakenlandschap wil creëren.
Contacteer frjacobs@telenet.be